Тази статия е написана от HELP4BG
За да разберете по-добре настоящата данъчна система във Великобритания, нека да се поразходим най-напред из кратката й история. Не че историите за данъци са особено вълнуващи, но …
Историята на данъчното облагане във Великобритания
Ранни данъци
Първият „полъх” на данъка върху дохода може да бъде намерен още във времената на Древния Египет и Римската империя.
Римляните, например, въвеждат публични данъци, базирани на просперитета на гражданите. Тоест, колкото повече пари и имущество имаш, толкова по-голям данък плащаш. В Китай пък, по времето на император Ван Манг бива
въведен 10% данък върху печалбите на всички професионалисти и квалифицирана работна ръка.
Първият данък върху доходите на Великобритания
Във Великобритания данъкът върху доходите бива въведен преди почти 200 години. Въвеждането на данъка позволило на кралската хазна да финансира участието на страната във войни, водени срещу Наполеонова Франция. Първоначалната такса била върху доходите над £60 (равняващи се на £5696 през 2015). След това, данъкът бил увеличен с 10% за доходите над £200. Първоначалната идея била да се съберат £10 млн. годишно от данъци, но крайният резултат бил £6 млн.
В началото на 19 век, данъкът върху доходите бил премахнат, с условието, че подлежи на повторно въвеждане по време на война.
Следващото му въвеждане било направено по време на британския премиер Робърт Пийл през 1842 г. Той първоначално се противопоставил на идеята, но нарастващият бюджетен дефицит го принудил да прибегне пак до него. Въпреки възраженията, 10 години по-късно, следващият премиер – Уилям Гладстон запазил данъка, за да покрие разходите за Кримската война.
Към края на 19 век, Гладстон и Дизраели се сблъскали отново с въпросите на данъчното облагане. На този етап подоходният данък генрирал £6 млн. приходи, в общия (тогава) държавен бюджет в размер на £77 млн. Към края на века, поради влошаването на търговските условия и спадa в селското стопанство, премахването на данъка за пореден път се отложило, докато не се подобрят финансите на страната.
Обърнете се към HELP4BG за извършването на всякакви счетоводни услуги
Модерно данъчно облагане
До края на 30-те години на миналия век, във Великобритания имало само 4 млн. семейства, които плащали данъци.
Съвременната данъчна система се появява след края на Втората световна война, когато огромното увеличаване на държавните разходи по възстановяването на страната направили увеличаването на данъците неизбежно. Тогава за първи път се появила и концепцията PAYE (Pay As You Earn –директно удържане на данъците от заплатата).
Данъкът върху доходите продължил да се покачва до управлението на Маргрет Тачър, по време на което правителствените разходи биват замразени, а данъците – постепенно намалени.
Настоящата данъчна система на Великобритания
Основни видове данъци
- Income Tax (данък върху дохода) – неговата ставка е 20% за доходи над £11 850 на година
- National Insurance (осигуровки) – осигуровките са друг вид данък, който се събира като процент от дохода на работещите
- Corporation Tax (корпоративен данък) – данък върху печалбата на компаниите;
- Value Added Tax (VAT – ДДС) – данък върху потреблението
- Excise Duties (акцизи) върху алкохола и тютюна
- Fuel Duty (данък върху горивата)
- Council Tax (общински данък)
- Business Rates (данък за ползване на бизнес помещение)
- Stamp Duty (гербов налог) – плаща се при покупко-продажба на имоти
Данъците при физическите лица във Великобритания
Данък върху дохода (Income Tax)
Размерът на данъка върху дохода, който плащате, зависи от размера на необлагаемия минимум в страната през дадена данъчна година и от това каква част от приходите ви се облагат с определена данъчна ставка.
Необлагаемият минимум (personal allowance) е сумата, която имате право да получавате през определена данъчна година, без тя да бъде облагана с данъци. За 2018/2019 данъчна година (6-ти април 2018 – 5 април 2019), тази сума е £11 850 на година. Необлагаемият минимум се променя всяка година. През предстоящата данъчна година, започваща от 6-ти април, той ще стане £12 500 на година.
Таблица за облагане на доходите през 2018/2019 данъчна година:
| Данъчни категории | Годишен доход | Данъчна ставка |
| Необлагаем минимум | £11 850 | 0% |
| Базов данък | £11 851 – £46 350 | 20% |
| Висок данък | £46 351 – £150 000 | 40% |
| Допълнителен данък | над £150 000 | 45% |
Във Великобритания има прогресивно подоходно облагане, което означава например, че ако изкарвате £20 000 на година, върху първите £11 850 от тях, няма да платите данък, тъй като тези пари влизат в необлагаемия минимум. Върху останалите £8150 ще платите базов данък от 20%, което се равнява на £1630.
Осигуровки (National Insurance)
Осигуровките ви дават достъп до определени помощи, включително държавна пенсия. При наетите лица, те се приспадат директно от заплатата, докато при самонаетите се плащат наред с данъците след подаването на данъчната декларация за дадена данъчна година.
За какво се използват плащанията ви по National Insurance:
- всички видове държавна пенсия (базова, допълнителна и нова държавна пенсия)
- помощи при търсене на работа (jobseeker’s allowance)
- помощи при нетрудоспособност поради заболяване или инвалидност (employment an support allowance)
- помощи при майчинство при самонаетите лица (maternity allowance)
- помощи при смърт на близък човек (bereavement benefits)
Тарифа на осигуровките през 2018/2019 данъчна година
♦ Наетите лица плащат Class 1 National Insurance, при който в общия случай тарифата е следната:
| Месечни доходи | Осигурителна ставка |
| £503 – £702 | 0% |
| £702 – £3863 | 12% |
| над £3863 | 2% |
Както при данъка върху дохода, тук имаме прогресивно подоходно облагане, т.е. ако изкарвате £2500 на месец, върху първите £702 не дължите осигуровки, а върху останалата сума – £1798, дължите 12% или £215.76.
Горната таблица отразява общия случай при наетите лица. Някои наети лица плащат по-ниски осигуровки. Това са семейните жени, вдовиците, работещите след пенсионна възраст, стажантите под 25 години, наетите лица под 21 години и др.
♦ Самонаетите лица плащат Class 2 и Class 4 National Insurance.
Обърнете се към HELP4BG за водене на вашето счетоводство за самонаети и подаване на данъчна декларация.
Свържете се с нас на тел. 077 8606 7076, 0208 144 8408 или пишете на имейл [email protected].
- Class 2 National Insurance се плаща върху печалби над £6205 на година.
- Class 4 National Insurance се плаща върху печалби над £8424 на година.
| Клас | Осигурителна ставка |
| Class 2 | £2.95 на седмица |
| Class 4 | 9% върху печалба между £8424 и £46 350 |
| 2% върху печалба над £46 350 |
За какво да се използва излишъкът от националните осигуровки
В продължение на много години се твърдеше, че излишъкът ще бъде изразходван за увеличаване на пенсиите на хората във Великобритания.
Въпреки това консервативните, коалиционните и лейбъристките правителства непрекъснато намираха оправдания за това парите да се държат в резерв и да се инвестират за изплащане на държавния дълг. Държавният дълг на Великобритания в момента е £1.8 трилиона и всяка година страната плаща около £40 млрд. паунда лихви по този дълг.
За разлика от повечето данъци във Великобритания, осигуровките не постъпват директно в държавната хазна, а влизат в специален Национален осигурителен фонд (National Insurance Fund). Всяка година разходите на този фонд са огромни. Например, за данъчната 2017/2018 г., от него са похарчени около £100 млрд. за помощи и пенсии. Въпреки това, понякога в този фонд остава излишък, който се държи в резерв за бъдещи периоди. Причината за наличието на резерва е, че правителството не може да планира с точност какъв ще бъде годишният размер на приходите от осигуровки, нито пък каква сума по пенсии и помощи ще трябва да бъде изплатена. Правителството ползва този резерв и за плащанията по националния дълг на Великобритания.
Според данни от 2017 г., поради застаряването на населението и нарастващия дял на излизащите в пенсия, фондът не е устойчив в дългосрочен план и може да възникне нужда от вземането на допълнителни средства от държавната хазна, за да бъдат изплащани навреме пенсиите и помощите. За запазването на баланса е възможно да се въведе повишение на осигуровките, орязване на пенсиите и/или допълнително повишаване на пенсионната възраст.
Общински данък
Общинският данък е основният „местен данък” във Великобритания. Приходите на държавата от него се дават на общините за покриване на разходите по местните публични услуги, като сметосъбиране и извозване, поддържане на паркове, обществена сигурност и грижа за възрастните хора. Общинският данък се прилага за всички видове жилища, включително и за мобилни домове, каравани и лодки, независимо дали са наети от или са собственост на хората, които ги ползват като жилища. Този данък зависи от данъчната оценка на жилището, а не от доходите на хората, които го ползват.
Данъчните оценки и категоризацията на жилищата във Великобритания
При определянето на общинския данък става на базата на това в каква категория попада вашето жилище. Категориите са от A до H, като при жилищата от категория А, този данък е най-нисък. Категорията на вашето жилище зависи от данъчната му оценка, която се прави от Valuation Office Agency. Системата за извършването на данъчни оценки е трудна за разбиране, защото се основава върху историческата стойност на имота. Освен това, системите за оценка са различни в Англия, Уелс и Шотландия. Оценката на имотите в Уелс е актуализирана през 2003, но в Англия и Шотландия последната оценка е от 1991 г.
За да разберете в коя категория попада жилището ви, можете да направите проверка на правителствения сайт bit.ly/1TYFTeb чрез въвеждане пощенския ви код. След това, на сайта на общината, в която то се намира, можете да проверите колко струва годишният общински данък на съответната категория.
Свържете се с HELP4BG на тел. 077 8606 7076, 0208 144 8408 или пишете на имейл [email protected], за да научите дали можете да получите отстъпка при плащането на общински данък.
