Фирмена регистрация
Преди да започнете да управлявате дружество с ограничена отговорност, важно е да проверите дали имате подходящите атрубути за вашия бизнес.
Адресния регистър на фирмите (Companies House Services)
Дейността на фирмата трябва да бъде регистрирана в Адресния регистър на фирмите (Companies House Services), където е необходимо да предоставите подробности за седалището и служителите на компанията. Ако сте фирма за услуги и нямате фиксиран адрес за търговия за бизнеса си, обикновено е възможно да използвате адреса на счетоводителя си като седалище на компанията.
Фирмени служители
Вече е възможно да имате единствен директор на фирма и не е нужно да назначавате секретар на компанията.
Вече няма изискване да публикувате своя личен адрес като директор (или секретар) в публичния регистър на компанията. И тук отново можете да използвате адреса на счетоводителя или търговския си адрес като служебен адрес.
Акционери
Преди компанията да започне се занимава с търговия, е важно да сте набрали необходимите акционерни дялови участия. Акционерите не трябва да бъдат служители на компанията. Повечето МСП (малки и средни предприятия) се учредяват само с „обикновени“ акции.
Възможно е обаче да се създадат различни класове акции с различни права, ако е необходимо.
Важно е да се отбележи, че всеки, който притежава стандартни „обикновени“ акции в бизнеса, ще има право на приходи от дивиденти, ако такива се изплащат по този клас акции. Притежателите на акции имат също и дял в дружеството, в случай че то бъде продадено или ликвидирано.
Банкови сметки
Компанията трябва да има собствена банкова сметка. Банката ще се нуждае от копие от „Удостоверението за учредяване“, за да създаде сметката. Можете също така да отворите спестовна или резервна сметка, за да помогнете при заделянето на резервни средства за дължимите данъци.
Разкриване
Всяко дружество с ограничена отговорност е длъжно да показва името си на всички бизнес съобщения, независимо дали на хартиен или електронен носител. Освен това е задължително да показвате и данните за регистрацията си върху писма, формуляри за поръчки и уебсайтове, включително седалището, регистрационния номер и региона във Великобритания, в който е регистрирана вашата фирма.
Застраховка
Като цяло има три вида застраховки, които трябва да имате предвид:
1) Застраховка за отговорност като работодател
Тя има покритие за работодателя срещу претенции на служител за вреди и т.н. Ако сте единственият служител и контролирате компанията, това застрахователно покритие не е задължително.
2) Застраховка „Гражданска отговорност“
Тя ви защитава срещу трети страни, ако те твърдят, че са претърпели вреди поради ваши действия.
3) Застраховка професионална отговорност
Тя ви защитава срещу трети страни, които ви съдят за резултат на вашите съвети или действия.
Данъци дължими от работодателя – ДОО (PAYE) и национални социални осигуровки (NIC)
Ако имате намерение да плащате заплати на себе си и на служителите си, е необходимо да да се регистрирате в програма за плащане на данък общ доход и социални осигуровки „Плати колкото печелиш“ (PAYE) към Агенция по приходи и митници (HMRC). Агенция по приходи и митници (HMRC) ще издаде референтен номер на вашата компанията за тази програма.
Плащане на персонал
От вас се изисква да изчислявате, приспадате и плащате данъка върху общия доход и националните социални осигуровки, дължими към Агенция по приходи и митници (HMRC), обикновено на месечна база.
Как се изчислява данък върху общия доход?
Всяка година има праг за освободена от данъци сума, която физическите лица имат право да получат, преди да плащат данък върху дохода.
След това данъците се изчисляват по скала на доходите. Доходът, надхвърлящ необлагаемият минимум, се облага по основната ставка. Основната ставка на данъка към момента е 20%.
Ако доходите на дадено лице надвишават базовата основа, тогава сумата над тази основа се облага с по-висок процент – 40%.
Съществува също и „супер данъчна ставка“ за най-високите доходи. Към датата на отпечатване, ако дадено лице има доход над 150 000 британски лири, то ще бъде обложено с данък в размер на 50% (45% от 6 април 2013 г.). Допълнително, в зависимост от целия си доход, лицата, спечелили 100 000 лири и повече, ще загубят частично или напълно правото за необлагаемост на дохода.
Как се изчисляват националните социални осигуровки?
Подобно на данъка върху дохода, всяка година има минимален праг на доходите, върху който не се плаща национална социална осигуровка (National Insurance Contributions- NIC). За разлика от данъка върху доходите обаче, това се отнася за всяка заетост, която едно лице има. Така че, ако някой има повече от една работа, той ще може да използва повече от една отстъпка от националната социална осигуровка (National Insurance Contributions- NIC).
За приходите над минималния доход, служителят е длъжен да плаща Националната застраховка по стандартната ставка.
Съществува по-висок лимит на доходите. Ако физическите лица печелят над този лимит, те плащат редуцирана сума на социални осигуровки за останалата част от дохода си.
От работодателя също се изисква да плаща социални осигуровки (National Insurance Contributions- NIC) над необлагаемия минимум. Съществува само един процент за вноските на работодателите, като няма намалена ставка за хората с високи доходи (за разлика от ставките на служителите).
Директорите подлежат на различни правила за плащане на национални социални осигуровки NIC , което означава, че тарифите са еднакви, но времето за плащане през данъчната година е различно.
Плащате на себе си
Ако си плащате заплата, от вас се изисква да изпълнявате това чрез схемата PAYE.
Можете също да помислите дали да плащате дивиденти за своя бизнес.
Надбавки в натура
Ако фирмата предоставя на своите служители или на собствениците, надбавки, различни от заплата, в такъв случай се изисква да се подава в Агенция по приходи и митници на Нейно величество (HMRC), формуляр P11D или P9D за всяко лице и да се подаде формуляр P11D (б)- деклараця на работодателя за всяка данъчна година.
Надбавките в натура включват предоставяне на медицинска застраховка, корпоративни автомобили и горива, микробуси и фитнес зали или членство в здравни клубове. Компанията трябва да заплати социални осигуровки – NIC на Работодателя Клас 1А на стойността на обезщетенията за всяка данъчна година. Служителят също ще трябва да плаща данък върху доходите тези надбавки.
Ако плащате на себе си или на вашите служители надбавка за пробег, това не е обезщетение в натура, при условие че е в рамките на законоустановените ограничения. Към датата на отпечатване годишните законови разрешителни за пробег за лицата, които използват личните си автомобили за пътувания по бизнес, са:
- 45 пенса на миля за първите 10 000 мили,
- 25 пенса на миля за мили над 10 000 мили.
Пенсионни вноски
По настоящем няма изискване работодателят да внася вноски в пенсионноосигурителна схема за служител. Ако обаче наемете 5 или повече служители, от вас се изисква да предложите пенсионно осигуряване на „заинтересованите“, което да даде възможност на служителите ви да правят пенсионни вноски по ведомост.
Ако вие желаете да допринесете към пенсионната осигуровка на даден служител, това би било разглеждано като разход за дружеството и следователно би било отчетено като разход за данъчни цели.
Въпреки това, от началото на октомври 2012 г. от компаниите ще се изисква да осигуряват редовните служители в пенсионни схеми на работното място и да правят минимални вноски.
Договори и правни изисквания
Строго препоръчително е да сключвате официални трудови договори със своите служители. Необходимо е в тях да бъдат определени стандартните условия за тяхната заетост.
Ако обаче сте единствен директор на компанията, може да не искате да имате формален трудов договор. Това ще ви даде възможност да приемете данъчно ефективна стратегия за възнагражденията.
Ако работите по схемата PAYE, от вас се изисква да подготвите и подадете следните документи:
P46 се представя на Агенция по приходи и митници (HMRC), когато назначите нов служител и нямате формуляр P45.
P45 се подава в Агенцията по приходи и митници (HMRC), когато даден служител напусне.
P60 се дава на всеки служител в края на данъчната година.
P14 се подава в Агенцията по приходи и митници (HMRC) за всеки служител в края на данъчната година.
P35 се подава в Агенцията по приходи и митници (HMRC) за компанията в края на данъчната година.
P11D или P9D се дава на всеки служител, който получава надбавки в натура в края на данъчната година.
P11D (b) се подава в Агенцията по приходи и митници (HMRC), за потвърждение на всички изплатени от компанията годишни помощи.
Данък добавена стойност (ДДС- VAT)
ДДС се начислява върху повечето стоки и услуги, предоставяни от фирми, регистрирани по ДДС във Великобритания. Той се начислява и върху стоки и някои услуги, които се внасят от други страни.
Регистрация
Необходимо е да се регистрирате по ДДС, ако годишния оборот на вашата компания надвиши прага за ДДС. В в зависимост от размера на разходите за ДДС във вашия бизнес, все пак е възможно да се възползвате от регистрацията, ако оборотът е под необходимото ниво. За да се регистрирате, трябва да изпратите формуляр за VAT1 до Агенцията по приходи и митници (HMRC), потвърждаващ данните за вашия бизнес. Получаването на регистрацията по ДДС от Агенцията по приходи и митници (HMRC), може да отнеме до няколко седмици. След като сте регистрирани, от вас се изисква да начислявате ДДС върху продажбите си според подходящата тарифа, която е известна като „изходящ“ ДДС. ДДС, който начислявате върху разходите, е известен като „входящ“ ДДС.
Фактуриране или касова отчетност
Ако вашият бизнес оборот е по-малък от прага за касовата отчетност, тогава имате избор да отчетете ДДС въз основа на фактурирането, или въз основа на плащането от страна на вашите клиенти. Схемата за касова отчетност може да ви помогне да удвоите плащанията си по ДДС за паричния поток на фирмата си.
В зависимост от нивото на входящото ДДС, може да поискате да прехвърлите част от изходящото ДДС от вашите разписки или фактура за продажба в резервна банкова сметка, което ще помогне да спестите сума за тримесечното плащане на ДДС.
Връщане на ДДС
Всеки отчетен период по ДДС (обикновено тримесечно) трябва да отчитате изходящия ДДС, който сте начислили на вашите клиенти, и да приспаднете входящото ДДС за направените разходи. След това трябва да подадете ДДС декларация и да платите дължимото в Агенцията по приходи и митници (HMRC).
От Вас се изисква да подадете декларацията си по ДДС по електронен път и да платите чрез директен дебит или банков превод.
Схема с фиксиран процент (патентен данък)
Ако вашият бизнес оборот е по-малък, възможно е да поискате да се възползвате от фиксираното данъчно облагане (Flat Rate Scheme – FRS). Фиксираното данъчно облагане е въведено от правителството, за да се намали административната тежест за малките предприятия. Това облагане има за цел да бъде данъчно неутрално.
Съгласно фиксираното данъчно облагане (Flat Rate Scheme -FRS), вие ще бъдете разпределен в съответния индустриален сектор. Всеки отрасъл има фиксиран процент на облагане (в България този данък се нарича „патентен данък“). Вие продължавате да налагате стандартната ставка на ДДС на своите клиентите, като всяко тримесечие просто плащате фиксирания процент от брутния си оборот, отнасящ се за вашия бизнес, вместо да изчислявате разликата между входящо и изходящо ДДС.
Корпоративен данък
Регистрация
След като регистрирате вашето дружеството с ограничена отговорност в
Адресния регистър на фирмите (Companies House Services), Агенцията по приходи и митници (HMRC) трябва да бъде уведомена за неговото съществуване. След това Агенцията по приходи и митници (HMRC) ще се свърже с вас и ще ви помоли да попълните формуляр CT41G, потвърждаващ данните за фирмата ви.
Чрез този формуляр ще бъде генерирана Уникалната данъчна регистрация (UTR) на компанията ви, която представлява десетцифрен номер и разпределението към съответния данъчен офис на Агенцията по приходи и митници (HMRC).
Изчисляване и плащане на корпоративен данък
Корпоративният данък се изплаща от дружеството с ограничена отговорност върху неговите нетни печалби след допустимите разходи и капиталовите квоти. Корпоративният данък се изчислява винаги въз основа на счетоводния период до максимум 12 месеца. Ако вашият счетоводен период е повече от 12 месеца, ще ви трябват две данъчни декларации, за да покриете периода.
Коефициентът на корпоративен данък зависи от нивото на печалбите, направени от компанията. Има две основни ставки на корпоративния данък, един за малки компании и един за големите компании. Налице е ефективна „пределна“ данъчна ставка за печалбите, попадащи между праговете за печалба на малки и големи дружества. Корпоративният данък трябва да бъде платен към Агенцията по приходи и митници (HMRC) девет месеца и един ден след отчетния период.
Данъчно планиране
Тъй като данъкът не е платим до девет месеца след първия отчетен период, препоръчително е да се опитате и спестите някои суми през годината в подготовката за това.
Има мерки, които бихте могли да вземете в предвид, за да намалите данъчната си отговорност, включително инвестиции в отговарящи на условията активи за компанията. Амортизационни отчисления могат да се ползват за някои видове офис техника, принадлежности и оборудване и машини и съоръжения. Важно е да се разберат годишните отчисления и да бъдат разработени годишните амортизационни планове, преди да стигнете до края на счетоводната година.
Може да пожелаете да включите и други елементи, включително допълнителни пенсионни вноски за работодатели или бонуси за персонала, ако е необходимо.
Важно е да работите съвместно с вашия счетоводител, за да уточните стратегията си за данъчно планиране и да разгледате всички аспекти на данъчното облагане – корпоративни, лични, преки и косвени данъци.
Дивиденти
Изплащане на дивиденти
Дивидентите могат да се изплащат от печалбата на дружество с ограничена отговорност след облагане с данъци на неговите акционери. Ако плащате междинни дивиденти през годината от дружеството с ограничена отговорност, законово изискване е да се гарантира, че дружеството е реализирало достатъчно печалби, за да ги изплати (след покриване на корпоративната данъчна отговорност).
В зависимост от структурата на акциите на вашата компания, може да сте в състояние да изплащате дивиденти по различните класове акции, но те винаги трябва да съответстват на броя на акциите, на всеки отделен притежател на акции от този клас. Ако имате само един клас обикновени акции, създадени във вашата компания, тогава дивидентите трябва да се изплащат на всички акционери в съответствие с тяхното дялово участие.
Дивидентите се третират като доход за акционерите, а данъкът върху доходите се изчислява въз основа на общия им доход. Има различни данъчни ставки за доходите от дивиденти в сравнение с други форми на доходи. Дивидентите винаги се декларират и за тях се плаща фиксиран данък в размер на 10%.
Ако получателят на дивидента не е данъкоплатец с по-висок лихвен процент, тогава върху дивидента не се дължи по-нататъшен данък върху дохода. Данъкоплатците с по-висок лихвен процент ще носят отговорност за допълнителен данък върху доходите от дивиденти, надвишаващи по-високия праг.
Тъй като дивидентите не се третират като печалба, няма плащане на НИК. Поради спестяването на НИК, тя може да бъде ефективна по отношение на данъците стратегия за изплащане на ниска заплата и вземане на остатъка от печалбите като дивиденти.
Трябва предварително да се консултирате с вашия счетоводител, за да съгласувате подходящ метод за извличане на печалба за вашия бизнес, след като вземете предвид вашите лични обстоятелства
IR35
IR35 беше въведена през април 2000 г., за да се ограничи „прикритата заетост“. Това е мястото, където HMRC вярва, че хората са създали изкуствени структури с ограничена компания, за да избегнат данъци, вместо да работят като нормален служител.
Когато дадена компания предоставя услуги на член на персонала на клиент (или чрез агенция или директно) и условията са такива, че без посредническата компания, лицето би било служител на този клиент, то IR35 влиза в сила. Въздействието на всички компании, които са заловени от IR35, е, че HMRC ще се стреми да облага печалбите на дружеството по същия начин като заплатата.
Съществуват различни фактори и съображения, които трябва да бъдат взети под внимание, когато се взема решение дали дружеството попада в обхвата на IR35 или не, и това следва да се разглежда на базата на договор по договор.
Ако не сте сигурни дали вашата фирма попада в рамките на това законодателство за избягване на избягването, говорете с Нюманс за ПРС за повече информация и съвети относно IR35.
Лично данъчно облагане
Задължения на директорите
Всеки директор на компанията трябва да подаде лична данъчна декларация в HMRC всяка данъчна година. Данъчната декларация трябва да бъде издадена от HMRC през април всяка година след края на данъчната година. Ако не сте получили известие, но сте били директор през предходната данъчна година, трябва да се свържете с HMRC, за да ги уведомите, че трябва да завършите връщане.
Самооценка на данъчните декларации
Данъчните декларации се изготвят и подават по системата за самооценка. Данъчната декларация ще включва подробности за доходите ви от всички източници, включително заплати, дивиденти, банкови лихви и приходи от наем. Можете също така да можете да претендирате за по-високи данъчни облекчения за пенсионни вноски и дарения за подаръци чрез вашата данъчна декларация.
Крайният срок за подаване на данъчната Ви декларация е 31 октомври, след приключване на данъчната година, ако изпращате наръчник на HMRC, или 31 януари, ако го подадете по електронен път
Плащане на данък
Всички дължими данъчни задължения трябва да бъдат платени също до 31 януари, следвайки краят на данъчната година. Ако имате значителна и редовна данъчна отговорност, може да се наложи да извършите плащания по сметка през данъчната година преди крайния срок за изплащане на цялото задължение.
Плащанията по сметка могат да бъдат сложни, ако имате непостоянни нива на дохода по време на данъчната година.
Трябва да сътрудничите с вашия счетоводител, за да предоставите своевременно данъчната си информация и за да сте сигурни, че можете да планирате ефективно данъчните си задължения.
